Aktienoptionen Kanada Steuer Behandlung

Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. Melissa King iStockphoto. Most Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug von 50 Prozent zu nutzen Des steuerpflichtigen Vorteils Melissa King iStockphoto. Stock Optionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Add to. Special to The Globe and Mail. Published Mittwoch, 18. März 2015 6 32PM EDT. Last aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 6 38PM EDT. Fairness ist in den Augen des Betrachters Sie erinnern sich an die Geschichte von Jrme Kerviel, der der Schurkender Derivathändler war, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung der Vertrauensfälschung und der unberechtigten Nutzung der Bank verurteilt S Computer, die zu Verlusten an die Bank von etwa 7 5 Milliarden führte Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair. Exchange-gehandelt Fonds arbeiten auf unterschiedliche Weise je nachdem, ob Sie sie in einem RRSP, TFSA Oder nicht registrierte Konto Die Globe und Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe und Mail. Wenn es um Fairness kommt, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem, dass unsere Regierung Fairness Regeln eingeführt, um die Steuerzahler in bestimmten Situationen zu geben gibt es eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler das Fouls geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem unfair zu nennen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und die Kanadier müssen darauf achten Ich erkläre es. Bei diesem bist du von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Im Rahmen des Plans kannst du Aktien in deinem Arbeitgeber mit 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt Um 200 pro Aktie zu sein So, Sie üben Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Ihre Kosten sind dann 10.000 Die Aktien sind im Wert von 200.000 1.000 Aktien bei 200 Stück Sie machen einen schönen Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist , Th Ist die Ausübung Ihrer Optionen wird, um einige Steuern auszulösen Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie 200 weniger 10 realisiert, für einen Gesamtnutzen von 190.000 Dies wird steuerpflichtig für Sie, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigung Einkommen Die gute News Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch zu nehmen. In diesem Beispiel gehen wir davon aus, dass nur 95.000 der Leistung eine Hälfte von 190.000 steuerpflichtig sein wird Geben Sie eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte isn t über Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit Sie noch schulden den Taxifahrer 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt wert nur 10.000 1.000 Aktien bei 10 Stück Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuerrechnung bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, werden Sie einen Verlust von 190.000 Ihre bereinigte Kostenbasis ist 200.000 zu realisieren Der Wert am Tag der Ausübung D Ihre Optionen, aber Sie verkaufen sie für 10.000.Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden Nicht so Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen berücksichtigt wurde Beschäftigungseinkommen zu sein Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten Das Ergebnis, das Sie auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung des Verlustes steuern werden. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit Ausgabe Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte siehe Bing Zhu v Die Königin, 2015 TCC 16 Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc CSI und im September 2008 erworben , Hat seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 € bereinigen, was aufgrund der 50-prozentigen Aktienoptionsdiskontierung aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 steuerpflichtig war Nov Ember, 2008, für einen Verlust von 1.247.657 Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste nicht Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, in einem Versuch, seine Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden Didn t Arbeit Das Gericht hat gegen ihn geraten Obwohl es auch möglich ist Sei nicht fair zu Herrn Zhu, das Gericht hatte keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Sie laufen das Risiko, dass diese Aktien in Wert fallen und verlassen Sie mit einem Steuer-Hit und ein Kapitalverlust, die Sie verspotten Ihre steuerpflichtigen Beschäftigung Einkommen, mindestens, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer Der erweiterten Vermögensplanung, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2012.All Rechte vorbehalten Republikation oder Umverteilung von Thomson Reuters Inhalt, einschließlich durch Framing oder ähnliche Mittel, ist p Verboten ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters Thomson Reuters haftet nicht für Fehler oder Verzögerungen bei Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten getroffen werden Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. 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Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag zu erwerben Der Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegebene nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten , NSOs werden nicht geschäftsführenden Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige Steuer erhalten Behandlung, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code mehr über diese günstigen Steuerabkommen beschrieben sind, erfüllen T ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Ablauf, Ausübung und Übung Um zu beginnen, sind Mitarbeiter In der Regel nicht gewährt volle Besitz der Optionen am Beginn der Vertragstag auch als das Erteilungsdatum bekannt Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bekannt, wenn die Ausübung ihrer Optionen Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Optionen gewährt werden und Listen Die Daten, die ein Angestellter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien ausüben zu können. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten ausüben 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurden Im Jahr danach sind weitere 200 Aktien veräußert und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt ist der Arbeitgeber nicht mehr vorbehalten Es ist das Recht für seinen Mitarbeiter, Aktien der Gesellschaft unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der als Schnäppchenelement bezeichnet wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer befolgen muss, um zu vermeiden, dass er die steuerlichen Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO . Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir sind Unter der Annahme, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen Unterliegt der steuerlichen Einkommenssteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten spezielle Steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Verkauf Wenn die Aktien sind Verkauft sofort nach ihrer Ausübung, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt werden, wenn die folgende Regel geehrt wird, dass die Bestände für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden müssen und sollte Nicht bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden Zum Beispiel annehmen, dass Stock A am 1. Januar 2007 100 gewährt wird. Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als melden melden wollen Langfristiger Kapitalgewinn, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Wirkung dieser Instrumente Wird auf insgesamt Asset Allocation Für jeden Investitionsplan erfolgreich zu sein, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Lager Die meisten Finanzberater sug Gest, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan zu bestimmen Für Ihr portfolio. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente sein Ziemlich kompliziert Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Optionen. So können sie von Uncle Sam stark bestraft werden und verpassten oft etwas von den durch diese Verträge entstandenen Geldern. Denken Sie daran, dass Ihr Mitarbeiter sofort nach dem Ausüben verkauft wird Wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer veranlassen Warten bis der Verkauf für die geringeren langfristigen Kapitalgewinne gilt t Axt kann Sie sparen Hunderte, oder sogar Tausende. Eine Umfrage von der Vereinigten Staaten Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Zweiten geschaffen Liberty Bond Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden Kongress verabschiedete 1933 als Bankengesetz, das Geschäftsbanken daran hinderte, an der Investition teilzunehmen. Nichts Lohnsumme bezieht sich auf irgendeinen Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und des gemeinnützigen Sektors Das US Bureau of Labor. Security options. When ein Unternehmen zustimmt zu verkaufen Oder die Ausgabe von Anteilen an die Arbeitnehmer oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Ben erhalten Efit. Was ist ein Sicherheitsbestand Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen Wann ist es steuerpflichtig. Deduktion für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu erhalten, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Leistungsabzüge Bedingungen zu erfüllen, um förderfähig zu sein Für den deduction. Reporting der Nutzen auf die T4-Slip-Codes auf den T4-Slip verwenden. Withholding Abrechnung Abzüge auf Optionen Finden Sie heraus, wenn Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen EI Prämien nicht auf Optionen. Forms und Publikationen gelten. Sekundäre menu. Site Information.